如果没及时向税局报送相关资料或者不按规定履行代扣代缴义务等情况就会被列为风险纳税人，一旦被列入风险异常，就会遭受到一定的惩罚，下面小编就带着大家一起看看被列为风险纳税人的情况及惩罚措施。

被列为风险纳税人的情况

1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

6、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8、不按规定履行代扣代缴义务。

9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15、企业法人、财务、办税人为同一人。

16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

列入风险异常后的税务的惩罚措施

1、对检查的税务问题、疑点进行提醒，要求纳税人自查自纠。

2、将企业异常情况记录在册存入档案，领购和使用发票、抄报税都可能受限。

3、对企业进行重点监控，进行更深程度的数据比对，甚至列入年度重点检查对象。

4、纳税人申报办理出口货物退免税时，从严审核、审批。

5、对于异常问题进行实地核查，严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正。

6、对验证、年检等报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核。

7、针对问题要求纳税人拿出整改措施。

8、进行立案专项检查，重大问题移交公安部门。

9、对于企业的纳税业务实施跟踪监控。

10、列入黑名单，纳税人将收到多方部门联合追查和制裁。