早勤企业管理有限公司
联系人：马经理
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地址：广东省广州市白云区白云大道北同泰一街8号.

我是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项社保180万元。

请问：

支付给这些劳务派遣员工的工资薪金社保属于期间费用还是成本?

答复：

主营业务成本。

账务处理：

选择一般计税，应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。

1.确认收入

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 188.68

应交税费——应交增值税(销项税额)11.32

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬-工资薪金 180

案例二

我是一家商贸批发公司，一般纳税人，本月销售商品收入234万元，进货成本180万元，支付给管理人员工资和各项社保20万元。

请问：

支付给这些给管理人员工资和各项社保属于期间费用还是成本?

答复：

管理费用。

账务处理：

1.确认收入

借：银行存款 234

贷：主营业务收入 200

应交税费——应交增值税(销项税额)34

2.确认成本

借：主营业务成本 180

贷：库存商品 180

3.计提工资薪金

借：管理费用 20

贷：应付职工薪酬-工资薪金 20